Auto-entrepreneurs : les changements à prévoir en 2025
Publié le 10/01/2025
L’année 2025 annonce plusieurs changements importants pour les auto-entrepreneurs en France. Modifications des seuils de TVA, évolution des cotisations sociales, nouvelles règles pour les services à la personne… Autant d’éléments à connaître pour anticiper et adapter son activité. Voici un tour d’horizon des principales évolutions qui entreront en vigueur cette année.
Les principaux changements pour les auto-entrepreneurs en 2025
Hausse des cotisations sociales pour les professions libérales
Depuis le 1er juillet 2024, les cotisations sociales des auto-entrepreneurs exerçant une profession libérale connaissent une hausse progressive. Annoncée par le décret n° 2024-484, cette augmentation continue en 2025 :
- À partir de janvier 2025 : le taux passe de 23,20 % à 24,60 %.
- Une hausse supplémentaire portera ce taux à 26,10 % d’ici janvier 2026.
Cette mesure concerne les auto-entrepreneurs affiliés au régime général (SSI), avec pour objectif de renforcer leur protection sociale, notamment en matière de retraite complémentaire. En revanche, pour les professions libérales affiliées à la CIPAV, aucune augmentation n’est prévue pour 2025.
Modification des seuils de TVA
Dès le 1er janvier 2025, de nouveaux seuils de TVA entrent en vigueur dans le cadre de la loi n° 2023-1322, visant à harmoniser les seuils à l’échelle européenne :
- Prestations de services :
- Seuil de base : 37 500 € (contre 36 800 € en 2024).
- Seuil majoré : 41 250 € (contre 39 100 € en 2024).
- Activités d’achat et de vente de biens :
- Seuil de base : 85 000 € (contre 91 100 € en 2024).
- Seuil majoré : 93 500 € (contre 101 000 €).
À noter que la période de tolérance pour la sortie du régime de franchise de TVA est réduite à un an. Ainsi, tout dépassement des seuils implique une facturation de la TVA dès l’année suivante.
Fin de la condition d’exclusivité dans les services à la personne (SAP)
Un décret publié en juillet 2024 supprime, dès le 1er janvier 2025, l’obligation d’exercer exclusivement des activités dans le secteur des services à la personne. Les auto-entrepreneurs concernés pourront donc diversifier leurs activités tout en continuant à bénéficier :
- Du crédit d’impôt pour leurs clients.
- D’une TVA réduite à 10 %, si applicable.
Cependant, certaines conditions doivent être respectées :
- Les activités accessoires ne doivent pas dépasser 30 % du chiffre d’affaires total de l’année précédente.
- Une comptabilité séparée doit être tenue pour les activités SAP.
En cas de non-respect, les avantages fiscaux pourraient être retirés.
Vers la facturation électronique obligatoire
La transition vers la facturation électronique s’inscrit dans un calendrier progressif :
- 1er septembre 2026 : obligation de recevoir les factures électroniques pour toutes les entreprises, y compris les auto-entrepreneurs.
- 1er septembre 2027 : obligation d’émettre et de recevoir des factures électroniques.
Bien que ces mesures ne soient pas encore effectives en 2025, il est recommandé d’adopter dès maintenant la facturation électronique pour se préparer.
Ce qui reste inchangé en 2025
Malgré ces évolutions, certaines règles fondamentales du régime de la micro-entreprise restent stables :
- Plafonds de chiffre d’affaires :
- 188 700 € pour les activités commerciales.
- 77 700 € pour les prestations de services et activités libérales.
- Cotisations sociales :
- 12,3 % pour les activités d’achat-revente.
- 21,2 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales.
- Déclaration de chiffre d’affaires : Elle reste obligatoire chaque mois ou trimestre, même en l’absence de revenus (déclaration à « zéro »).
L’année 2025 s’annonce comme une période de transition pour les auto-entrepreneurs, avec des changements à prévoir dans divers domaines. Pour préserver la sérénité de votre activité, il est essentiel de bien comprendre ces nouvelles règles et de s’y préparer en amont. Bonne année 2025 à tous les auto-entrepreneurs !
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